Quelles dépenses noter pour vos revenus fonciers

Deux familles : recettes, puis charges

Le formulaire distingue d’abord les recettes, en plus du loyer lui-même déjà suivi par vos paiements :

• Dépenses refacturées au locataire : charges du propriétaire remboursées par le locataire.
• Subvention (ANAH ou autre) : aides et subventions perçues.
• Indemnité d’assurance : indemnités versées par une assurance.
• Autres recettes diverses : toute autre recette liée à la location.

Les charges, dans l’ordre où vous les choisissez

• Honoraires de gestion (agence, gérance) : agence, gérant, frais de procédure contre un locataire.
• Frais d’administration (forfait) : 20 € par local loué, sans facture. Bailys les ajoute de lui-même au dossier, pour chaque bien : ne les saisissez pas une seconde fois.
• Primes d’assurance : propriétaire non occupant (PNO), garantie des loyers impayés.
• Travaux de réparation et d’entretien : remise en état.
• Travaux d’amélioration : un confort nouveau, hors agrandissement.
• Travaux de rénovation énergétique : isolation, chauffage, ventilation.
• Dépenses pour le compte du locataire : avancées pour lui, non remboursées à son départ.
• Indemnité d’éviction et frais de relogement : le coût d’un congé donné à un locataire pour libérer le bien.
• Taxe foncière : hors taxe d’enlèvement des ordures ménagères, qui se récupère auprès du locataire.
• Provisions pour charges de copropriété : les appels de fonds versés au syndic dans l’année.
• Régularisation des provisions de copropriété : l’ajustement de l’année précédente, une fois le décompte reçu.
• Intérêts d’emprunt : le montant annuel d’intérêts et de frais indiqué sur le tableau d’amortissement de votre banque, sans le capital remboursé.

Réparation, amélioration : la nuance qui change tout

Une facture de travaux se range dans l’une des trois catégories de travaux ci-dessus, selon sa nature. Remettre en état sans transformer relève de la réparation et de l’entretien ; un confort nouveau relève de l’amélioration. Construire ou agrandir sort du cadre : ces travaux ne sont pas déductibles des revenus fonciers et ne figurent dans aucune catégorie de ce dossier. Sur la 2044, les trois catégories de travaux aboutissent à la même ligne. La distinction sert pourtant : elle justifie la dépense, et des travaux qui font passer un logement de la classe E, F ou G à la classe A, B, C ou D relèvent, sous conditions, le plafond du déficit imputable sur le revenu global de 10 700 € à 21 400 €, pour des dépenses payées de 2023 à 2027 (code général des impôts, art. 156).

Où et quand l’ajouter

Depuis le registre Dépenses et recettes, ou depuis la fiche du bien lui-même : menu « Gérer le bien » puis « Ajouter une dépense ». La date de paiement, la catégorie, un libellé et le montant suffisent. Une dépense rattachée à aucun bien (frais communs, frais de la SCI) se répartit entre les biens au prorata de leurs recettes.

Le justificatif, et la date qui compte

Conservez la pièce qui prouve la dépense (facture, quittance, avis) en PDF, JPG ou PNG, 5 Mo au plus. La date qui compte est celle du paiement : les revenus fonciers se comptent en caisse. Bailys refuse une date de paiement future. Avec l’offre Patrimoine, une facture commune à plusieurs lots d’un immeuble se répartit entre eux, et la répartition doit retomber sur son montant total.

Sources

• Notice de la déclaration 2072-S, revenus 2025 (lignes de charges), impots.gouv.fr
• Code général des impôts, art. 31 (charges déductibles), Légifrance
• BOI-RFPI-BASE-30-20 : imputation des déficits fonciers, bofip.impots.gouv.fr
• Loi de finances pour 2026 : analyse juridique, anil.org

Guide relu avec ses sources le 29/09/2026.